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Persona Fisica sviluppa una sua idea, apre startup innovativa di cui ha il 100% delle quote ed è anche amministratore. Può portare in detrazione (come PF) il capitale versato all'apertura e ai successivi aumenti di capitale (sempre come socio unico)?

Inviato Venerdì - 3 Febbraio 2023
Risposta

Buongiorno, innanzitutto, ai sensi del Decreto 7 maggio 2019, le agevolazioni si applicano ai  conferimenti in denaro iscritti alla voce del capitale sociale e della riserva  da sovrapprezzo delle azioni o quote delle  start-up  innovative.

Ai sensi dell’articolo 3, comma 3, del Decreto 7 maggio 2019, ai fini del riconoscimento della detrazione fiscale, i conferimenti rilevano nel periodo d'imposta in corso alla data del deposito per l'iscrizione nel registro  delle imprese.

L’articolo 5 del Decreto 28 dicembre 2020, ha potenziato le agevolazioni per i soggetti Irpef che investono in start-up innovative, con il cosiddetto “regime de Minimis”: la detrazione Irpef spettante a seguito di investimento nel capitale sociale di una start-up innovativa per le persone fisiche viene incrementata al 50% (in luogo del 30% ordinario), nel limite di 100.000 €.

L’impresa beneficiaria ha l’onere di presentare un’istanza operativa contenente:

  • elementi identificativi dell'impresa beneficiaria e investitore e, in caso di investimento indiretto, dell'OICR
  • ammontare dell'investimento che il soggetto investitore intende effettuare;

L'investimento  massimo  in  una  o  più  start-up  innovative, rispetto   al   quale   il   soggetto   investitore   può   accedere all'agevolazione fiscale  del “regime de minimis”  in ciascun periodo d'imposta, non può eccedere l'importo di euro 100.000, invece ai sensi dell’articolo 4 del Decreto del 7 Maggio 2019 i soggetti passivi  dell'imposta  sul  reddito  delle  persone fisiche possono detrarre dall'imposta lorda, un importo  pari  al  30 per cento dei conferimenti  rilevanti  effettuati,  per  importo  non superiore a euro 1.000.000, in ciascun periodo d'imposta ai sensi del decreto ad oggetto. Si consiglia di fare attenzione alle due tipologie di agevolazioni nascenti dai due decreti, cumulabili raramente.

Conseguentemente si può portare in detrazione come persona fisica il capitale versato, facendo attenzione al momento del versamento e alla comunicazione dello stesso, inoltre si potrà accedere al “regime de minimis”(al 50%) per gli investimenti e conferimenti successivi a quello iniziale (che invece rimane al 30%)

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    Risposta

    Buongiorno, 

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